1.    Omówienie istotnych zmian wchodzących w życie od 2012 r.

2.    Przychody

• najnowsze orzecznictwo dotyczące przychodów z nieodpłatnych świadczeń (pakiety medyczne, dojazdy do pracy, imprezy integracyjne, służebności gruntowe, poręczenia, niewypłacone w terminie dywidendy)
• moment powstania przychodu przy sprzedaży towarów lub praw majątkowych, wykonywaniu usług, częściowym wykonaniu usług, usługach ciągłych
• pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata),
• podatkowe skutki tzw. nowacji
• podatkowe skutki tzw. świadczenia w miejsce wykonania
• szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu
• moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji
• obrót wierzytelnościami - koszty i przychody związane ze zbyciem własnych i zakupionych wierzytelności,
• moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pieniężnej
• zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej
• otrzymanie nadpłaty, kwoty nienależnej lub kaucji w aspekcie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych

• pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu)
• problematyka dowodów uzasadniających zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów - praktyczne aspekty obrony zasadności kosztów podatkowych w przypadku kontroli podatkowej
• moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich (memoriał jako zasada ogólna momentu poniesienia kosztu, korekty kosztów bezpośrednich po zakończeniu roku podatkowego, opłata wstępna przy leasingu, koszty wypłacanych premii pieniężnych)
• wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów
• nagrody dla pracowników jako KUP
• kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów
• straty i likwidacje środków trwałych i obrotowych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy?
• odsetki od pożyczek finansujących wypłatę dywidendy
• reklama i reprezentacja - czy wystarczy udowodnić brak charakteru reprezentacyjnego dla zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów;
• niedostateczna kapitalizacja czyli ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych przez udziałowców
• koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy)
• inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji na skutek przedwczesnego rozwiązania najmu lub dzierżawy; problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości inwestycji wykorzystywanych na podstawie umów najmu lub dzierżawy zawartych na czas określony, krótszy niż normatywny okres amortyzacji
• odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów)
• zakaz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z czynnościami, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy rozszerzenie katalogu darowizn stanowiących kosztów uzyskania przychodu
• zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów)

• zasady poboru podatku od odsetek, należności licencyjnych i dywidend
• konwersja zadłużenia z tytułu odsetek na kapitał zakładowy - czy skutkuje brakiem obowiązku poboru podatku u źródła?
• kurs przeliczeniowy stosowany dla celów poboru podatku
• stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• regulacje UE mające wpływ na pobór podatku u źródła
• certyfikaty rezydencji

Prowadzący: Paweł Wójciak - prawnik, doradca podatkowy, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego; specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatków bezpośrednich, ze szczególnym uwzględnieniem podatku dochodowego od osób prawnych; autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego; uznany wykładowca problematyki podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz zasad opodatkowania działalności na terenie Specjalnych Strefach Ekonomicznych.

Miejsce szkolenia: Warszawa, ul. Górnośląska 7B, sala wykładowa SKwP.

Cena szkolenia: 450 zł.
Cena obejmuje udział w szkoleniu, autorskie materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch